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《中国建设信息化》杂志刊登用友专家文章，解读数智司库助力建筑企业可持续发展
《中国建设信息化》7月下 / 总第213期
用友建筑地产行业高级专家 李桢 相关报道
受宏观经济下行及房地产行业萎缩的影响，我国建筑业总产值尽管还保持着增长的态势，但是增速下降明显，并且盈利能力持续降低，同时应收账款周转天数同比有所上升、收现比下降，现金流出量同比增加。其中现金流出量的增加尤为严重，已经有部分特级资质企业因为现金断流而破产；稳健的现金流是企业可持续发展的基础。近年来，随着数字技术应用与企业数字化转型的深入推进，企业财务管理面临深刻变革。
为推动中央企业进一步加强资金管理，加快建设世界一流财务管理体系，国务院国资委先后发布系列指导意见，强调以司库管理体系建设作为财务管理数智化转型的切入点和突破口，通过建设“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库信息系统，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”，进一步夯实世界一流企业的财务管理基础。
国资委在2023年的考核指标中，营业现金比率替换营业收入利润率指标，就是要求企业在关注收入、利润基础上，更加关注现金流的安全，更加关注可持续投资能力的提升，从而全面提高企业经营业绩的“含金量”，真正实现高质量的发展。
01
建筑行业司库管理的难点
相比资金管理，司库管理更加强调企业对金融资源的全面可视、可控、可调、可用。建筑企业在业务上，存在“点多、线长、面广”的业务特点，在资金管理方面，一直存在账户分散、资金分散、专户多、资金归集难、票据量大、结算方式多样化、债务融资量大等特点，所以在司库建设方面，特别是全量金融资源可视层面难度非常大，具体如下：
账户数量多、监管账户多，建筑行业因为其行业特点，存在大量项目开立银行账户的情况，并且由于业主、监管机构等要求，开立了大量的共管账户、监管账户，这部分账户还无法开通银企直连，难以在司库系统实现业务闭环和在线监管，特别是集团企业难以快速掌握全集团的资金头寸情况以及可用资金情况。
开户银行多，因为项目要求、融资需要等，导致建筑企业普遍存在开户银行多的情况，规模以上的建筑企业，涉及的银行都在几十家以上，除了常规的中央银行、股份制银行，还存在大量的城市商业银行、农村商业银行等，在司库建设时，需要开通大量的银企直连，对司库系统的银行关系管理能力、银企直连能力提出了巨大的挑战。
银行账户多、开户银行多、专户多，导致资金非常分散，集团资金归集的难度非常大，一方面因为现金流相对紧缺以及理念的问题，导致下属企业不愿意资金被归集；另一方面如果涉及跨银行归集资金，影响到被归集银行的利益，也是阻力重重。
票据量大、票据类型多，建筑行业普遍存在票据量大，并且涉及商票、银票、供应链票等多种票据，目前票企直联还没有完全普及，导致企业在进行票据管理的时候，需要大量手工录入票据台账，并在不同的系统进行业务处理，票据管理的效率不高、效果较差。
回款预测难度大，下游支付不确定因素比较多，导致资金计划管理难度大，资金计划需要业务信息的支撑，和业务关联性比较强，大部分建筑企业业务的标准化和信息化程度不高，导致资金计划的准确性较差。
建筑行业涉及大量的垫资进场、上游工程款收款难、周期长等因素的影响，导致存在大量的内外部融资，特别是外部融资，但是由于融资业务目前还很难与银行进行打通，导致融资业务难以通过司库系统进行全量业务的有效管理。
02
数智司库助力建筑企业金融资源
可视、可控、可用
基于以上难点，建筑企业在司库建设过程中，难以做到业务全面覆盖、数据全量采集，导致司库管理难以真正发挥作用。用友总结服务建筑企业资金管理二十多年的经验，结合BIP全球司库产品，形成一套可落地的建筑行业司库解决方案，解决建筑企业金融资源可视、风险可控、资金可用，助力建筑企业可持续发展。
1.通过轻咨询设计司库体系建设的重点和方案
通过对国资委司库发文的深入研读与理解，结合在央企的司库建设经验，用友形成了一套建筑企业司库建设的咨询规划方法，在满足国资委“11+4”的司库建设要求基础上，帮助建筑企业做好“司库体系、管理模式、岗位职责、司库制度、业务流程、司库系统”设计。其中最核心的就是通过“现状评估+对标借鉴”的方式，帮助企业找到资金管理的问题、制定合理的目标和建设重点，如：实现业务的全面覆盖、加强资金归集、控制资金支出风险、强化债务融资管理等，并结合企业的管理现状和信息化现状，制定合理可行的司库实施方案，确保司库建设既能满足国资委的要求，同时大幅度提升企业资金管理的水平。
例如：通过构建一套业务、司库、财务核算环环相扣的业务闭环解决方案，实现账户资金、票据、融资业务全覆盖，资金归集应归尽归，资金计划预算精准高效，如图1所示。
图1：环环相扣的司库业务闭环解决方案
2.精细化账户管理为建筑企业司库管理打下坚实的基础
账户管理是司库体系建设的基础，用友通过不断地总结建筑企业司库建设的经验，形成了一套建筑企业精细化账户管理的解决方案，比如说建筑企业账户数据标准、管理规范，并且基于用友BIP数智司库提供账户管理一体化全流程的业务解决方案，包括账户生命周期管理、账户信息采集、账户性质分类管理、风险预警、久悬账户预警、U盾管理、流水导入、账户对账、账户查询及交易明细等业务；通过账户管理、财务系统联动，规范账户主数据，统一账户处理流程，实现账户数据实时获取及查询、风险有效监控、信息完整覆盖全面，并实现多个维度实现账户分析。如图2所示：
图2：账户全生命周期管理解决方案
通过对账户数据标准的管理，以及账户交易数据的识别与分析，可以精准地甄别账户的属性与用途以及哪些账户的资金可归集、如何归集，确保集团在资金归集方面实现“应归尽归、颗粒归仓”的管理目标。
3.业财融合的大结算体系全面控制资金结算风险，实现项目资金自平衡
在当前建筑企业现金流紧张的状况下，合理控制资金支出显得尤为重要，传统的资金结算方式下，资金管理人员难以深入到业务的实际情况，无法精准地判断每一笔资金支付的合理性以及项目的可用资金情况。用友数智司库解决方案基于BIP的事项会计中台，围绕“项目+合同”建立了一套业财融合的大结算体系，按照项目建立内部账户，实现每个项目的资金动态管理和自平衡；通过资金切块管理，实现内部管理费、代垫税费的自动收缴；以合同为主线，串联“合同、结算、发票、收付款”，对合同收付款协议进行标准化和规范化管理，实现资金结算与合同收付款协议、业务活动相结合，通过付款协议制定资金计划预算，通过信息系统固化和规范资金管理内控流程，实现资金支付有据可依、合理合规，全面防范资金结算风险。
4.智能化应用，实现建筑企业司库管理提质增效
数智司库产品解决方案，依托用友BIP底层平台的智能中台、YonGPT的智能化能力，针对建筑企业司库管理的难点，构建了大量的数智化应用场景，如：账户余额查询机器人、支付指令状态下载机器人、交易流水下载机器人、回单下载机器人、智能对账机器人、智能回单匹配机器人、票据OCR识别、智能计息机器人、虚假贸易自动识别机器人、智能稽核规则库、智能风险检查与预警、客商黑名单识别全局智能大搜、金融业务成本/收益率测算、现金流预测等数智化应用,全面提升建筑企业司库管理的效率和易用性。
03
建筑行业数智司库案例
用友数智司库产品和解决方案已经在多家建筑施工企业得到了应用，并且取得了良好的效果。如：湖南建投集团基于用友BIP数智司库产品，搭建了“实体资金池+虚拟资金池”两池并行的司库管理体系，包含账户管理、资金结算管理、资金集中管理、票据集中管理、债务融资统筹、资金预算管理、借款与担保管理、应收账款清收管理以及供应链金融管理、资金风险管理、战略决策支持十一项管理功能；并且将集团指定的银行账户管理、内部账户管理、保证支付、资金调剂、统一资金结算和资金切块六项司库管理规则预置在司库管理系统，实现全集团资金业务的集中高效和安全运行。
在资金集中管理方面按照实体资金池与内部多层级（虚拟）资金池两个资金池进行管理。实体资金池管理外部银行账户，仅限集团和集团二级单位管理；内部资金池管理虚拟的内部账户，只要是可以独立核算收支的单位均可开设内部账户，只要管理多个内部账户的上级单位均可设计内部资金池。通过多层级内部资金池功能，各二级子集团可根据需求自行授权下属单位内部资金池的调剂能力，提高资金的使用效率。如图3所示：
